## Введение: DeFi и налоговые обязательства в Беларуси
Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для инвестиций, но в Беларуси доходы от криптовалют подлежат налогообложению. Прибыль от стейкинга, ликвидности, фарминга и трейдинга в DeFi рассматривается как доход физического лица. С 2023 года Налоговый кодекс РБ четко классифицирует криптоактивы, требуя уплаты НДФЛ по ставке 13%. Игнорирование этих правил ведет к штрафам до 30% от неуплаченной суммы. В этом руководстве разберем пошаговый процесс отчетности.
## Как классифицируется доход от DeFi по белорусскому законодательству
Согласно статье 181 Налогового кодекса РБ, к налогооблагаемым доходам относятся:
– Прибыль от продажи криптовалюты (разница между ценой покупки и продажи)
– Вознаграждения за стейкинг и предоставление ликвидности
– AirDrop и форки, полученные безвозмездно
– Доходы от DeFi-лендинга и yield farming
Исключение составляют:
– Переводы между собственными кошельками
– Покупка криптовалюты за фиат без реализации
– Доходы ниже 2 460 BYN в год (необлагаемый минимум на 2024 г.)
## Пошаговая инструкция по уплате налога на DeFi-прибыль
**Шаг 1: Расчет налоговой базы**
Фиксируйте все операции в таблице:
– Дата и сумма каждой транзакции
– Курс криптовалюты в бел. рублях на момент операции (по данным Нацбанка РБ)
– Тип дохода (продажа, стейкинг и т.д.)
**Шаг 2: Заполнение декларации**
До 1 марта следующего года подайте:
– Декларацию по форме 3-НДФЛ
– Приложение с расчетом дохода от криптоактивов
– Копии выписок с бирж и кошельков
**Шаг 3: Оплата налога**
Перечислите 13% от чистой прибыли до 15 июля через:
1. Систему “Расчет” (ЕРИП)
2. Интернет-банкинг с указанием КБК 01011
3. Отделение банка с платежным поручением
## Документы и отчетность: что подготовить
Для подтверждения доходов потребуется:
– Выписки с криптобирж (Binance, Bybit и др.)
– История транзакций из блокчейн-эксплореров (Etherscan, BscScan)
– Скриншоты кошельков с балансами
– Договоры P2P-сделок (если применялись)
Храните документы 5 лет. При проверке ИМНС вправе запросить:
– Логи доступа к платформам DeFi
– Кошельковые адреса
– Доказательства источников приобретения криптовалюты
## Риски и последствия налоговых нарушений
За неуплату налога на прибыль от DeFi предусмотрено:
– Штраф 10-30% от суммы долга (ст. 13.6 КоАП РБ)
– Пеня 0,1% за каждый день просрочки
– Уголовная ответственность при уклонении от >1000 базовых величин
С 2025 года ожидается автоматический обмен данными с криптобиржами, что упростит контроль.
## Часто задаваемые вопросы (FAQ)
**Облагается ли налогом нереализованная прибыль от DeFi?**
Нет, налог возникает только при конвертации в фиатные деньги или использование для покупок.
**Как платить, если доход получен в стейблкоинах (USDT, USDC)?**
Стейблкоины приравниваются к криптовалюте. Налог рассчитывается от суммы в BYN на момент получения дохода.
**Нужно ли регистрироваться как ИП для операций с DeFi?**
Для разовых сделок – нет. Регистрация ИП требуется при систематической деятельности (10+ сделок/месяц) с применением КВЭД 64.99.
**Как подтвердить расходы на комиссии сети?**
Сохраняйте скриншоты транзакций с указанием gas fee. Эти суммы вычитаются из налоговой базы.
**Что делать при убытках в DeFi?**
Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налогооблагаемую базу в течение 3 лет.
## Заключение
Соблюдение налогового законодательства при работе с DeFi в Беларуси защитит от штрафов и юридических рисков. Используйте крипто-трекеры (Koinly, CoinTracking) для автоматизации расчетов. Консультируйтесь с налоговыми специалистами при сложных сценариях – это окупится отсутствием проблем с ИМНС. Помните: прозрачность операций станет ключевым трендом в регулировании крипторынка РБ.
