Что такое стейкинг и как он облагается налогом в Казахстане?
Стейкинг – это процесс блокировки криптовалюты в блокчейн-сети для поддержки её работы, за что владелец получает вознаграждение. В Казахстане такие доходы признаются налогооблагаемыми согласно Налоговому кодексу РК. Ключевые аспекты:
- Статус дохода: Вознаграждения квалифицируются как «доход от инвестиций».
- Налоговая ставка: Физические лица платят 10% (ИПН), юридические лица – 20% (КПН).
- Резидентность: Резиденты РК платят налог с глобальных доходов, нерезиденты – только с казахстанских источников.
- Отчётность: Обязательна декларация 250.00 для физлиц при доходах свыше 100 МРП (329 000 тенге в 2024).
Двойное налогообложение: суть проблемы
Двойное налогообложение возникает, когда доходы от стейкинга облагаются налогом в двух странах одновременно. Например:
- Если вы – резидент Казахстана, но используете платформу стейкинга, зарегистрированную в США.
- Когда криптобиржа удерживает налог в стране регистрации, а Казахстан требует уплаты с того же дохода.
- При отсутствии налогового соглашения между РК и юрисдикцией платформы.
Риски: снижение прибыли на 20-40%, административные штрафы, блокировка счетов.
Как избежать двойного налога на доходы от стейкинга?
Стратегия 1: Используйте механизмы налоговых соглашений
Казахстан имеет договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН) с 54 странами. Алгоритм действий:
- Проверьте наличие ДИДН с юрисдикцией вашей стейкинг-платформы.
- Подтвердите резидентность в РК через справку из Налоговой службы.
- Предоставьте платформе документы для освобождения от удержания налога у источника.
Стратегия 2: Корректное оформление статуса
- Юридическим лицам: Регистрируйте операции через казахстанские крипто-биржи (например, Intebix или ATAIX).
- Физическим лицам: Включайте доходы в годовую декларацию с пометкой «доход, облагаемый за рубежом».
Стратегия 3: Документирование расходов
Уменьшите налогооблагаемую базу за счёт затрат:
- Комиссии сетей (Gas fees)
- Стоимость оборудования для нод
- Услуги криптокошельков
Штрафы за неуплату налогов в Казахстане
Нарушения налогового законодательства РК влекут серьёзные санкции:
- Просрочка декларации: Штраф 5 МРП (16 450 тенге) + 1% от налога за каждый месяц задержки.
- Неуплата налога: 50% от суммы долга + пени 2,5% годовых.
- Сокрытие доходов: До 200% от скрытой суммы (ст. 244 НК РК).
- Критическое нарушение: Блокировка банковских счетов и криптокошельков через Financial Monitoring Agency.
Пример: При скрытии дохода в 1 000 000 тенге штраф составит до 2 000 000 тенге + основной налог 100 000 тенге.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли платить налог, если стейкинг-платформа не требует KYC?
Да. Обязанность декларировать доходы лежит на резиденте РК независимо от политики платформы.
2. Как доказать налоговые расходы на стейкинг?
Сохраняйте: скрины комиссий, выписки кошельков, договоры с пулами. Требуйте электронные чеки у сервисов.
3. Применяется ли НДС к доходам от стейкинга?
Нет. Согласно ст. 427 НК РК, криптооперации освобождены от НДС.
4. Что делать, если биржа уже удержала налог?
Подайте в Налоговую службу РК: заявление о зачёте иностранного налога, подтверждающие документы и расчёт компенсации.
5. Есть ли льготы для IT-резидентов Astana Hub?
Да. Участники Astana Hub освобождены от ИПН/КПН на 8 лет, но стейкинг должен быть частью заявленной деятельности.
Заключение
Избежать двойного налогообложения доходов от стейкинга в Казахстане возможно через налоговые соглашения, точное оформление резидентности и документацию расходов. Игнорирование правил ведёт к штрафам до 200% от суммы дохода. Консультируйтесь с налоговыми экспертами и используйте сертифицированные казахстанские платформы для минимизации рисков. Актуализируйте данные через сайт ГНС РК: salyk.kz.
