Введение: DeFi и налоговая ответственность в Армении
Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для инвестиций, но и создали налоговые сложности. В Армении доходы от криптовалют, включая DeFi-операции, подлежат налогообложению. С 2023 года Налоговый кодекс РА четко классифицирует криптоактивы как имущество, а прибыль от их продажи или использования облагается налогом. Несоблюдение правил декларирования грозит штрафами до 50% от неуплаченной суммы. В этой статье вы узнаете, как легально задекларировать DeFi-прибыль и рассчитать налог.
Правовое регулирование DeFi в Армении
Армения не имеет отдельного закона о криптовалютах, но Налоговый кодекс (статья 177) приравнивает криптоактивы к имущественным правам. Ключевые аспекты:
- Налогооблагаемая база: Разница между ценой покупки и продажи криптоактива (включая конвертацию в фиат или другие токены).
- Ставка налога: 20% для резидентов (лиц, проживающих в Армении >183 дней в году).
- Отчетность: Декларация подается до 1 апреля следующего года через систему e-tax.am.
Центральный банк Армении признает криптовалюты высокорисковым активом, но не запрещает операции с ними.
Виды DeFi-доходов, подлежащих налогообложению
Налогом облагается любая экономическая выгода от взаимодействия с DeFi-платформами:
- Стейкинг: Награды за валидацию блоков в сетях PoS (например, Ethereum, Solana).
- Yield Farming: Проценты от предоставления ликвидности в пулах (Uniswap, PancakeSwap).
- Торговля: Прибыль от продажи токенов, купленных на DEX (децентрализованных биржах).
- Airdrops & Форки: Получение бесплатных токенов при хардфорках или маркетинговых акциях.
Пример: Если вы заработали 1000 USDT на фарминге, а комиссии составили 50 USDT, налог платится с 950 USDT.
Расчет налога на DeFi-прибыль: практические шаги
Для корректного расчета:
- Конвертируйте все доходы в AMD по курсу ЦБ РА на дату получения.
- Вычтите документально подтвержденные расходы (комиссии сети, газовые сборы).
- Примените формулу: (Доход — Расходы) × 20%.
Важно: Используйте крипто-трекеры (Koinly, CoinTracking) для автоматизации учета. Храните:
- Выписки кошельков (MetaMask, Trust Wallet)
- Историю транзакций с блокчейн-эксплореров
- Скриншоты операций на DeFi-платформах
Пошаговое декларирование DeFi-доходов
Процедура для налоговых резидентов Армении:
- Регистрация: Создайте аккаунт на портале Налоговой службы РА (e-tax.am).
- Заполнение декларации: В разделе «Доходы от имущества» укажите:
- Общую сумму дохода в AMD
- Расходы на приобретение активов
- Оплата: Перечислите налог через банк-партнер (IDBank, Ameria) до 1 апреля.
- Хранение документов: Архивируйте доказательства на 5 лет.
При доходах от 10 млн AMD/год требуется электронная подпись.
Риски неуплаты налогов на криптовалюту
Налоговая служба Армении усиливает мониторинг крипто-операций через банковский контроль. Последствия уклонения:
- Штраф 10-50% от неуплаченной суммы
- Начисление пени 0.05% за день просрочки
- Блокировка банковских счетов при систематических нарушениях
- Уголовная ответственность при ущербе свыше 5 млн AMD (ст. 205 УК РА)
В 2023 году выявлено 120 случаев сокрытия крипто-доходов.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Нужно ли платить налог, если прибыль реинвестируется?
Да, налог возникает в момент получения дохода (наград, процентов), даже при реинвестировании.
2. Как декларировать убытки от DeFi?
Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налогооблагаемую базу в течение 3 лет.
3. Облагается ли налогом перевод между своими кошельками?
Нет, если это не связано с продажей или обменом на фиат.
4. Какие документы подтверждают расходы?
Транзакции в блокчейне (TxID), выписки с платформ, расчет комиссий.
5. Действуют ли налоговые льготы?
Льгот нет, но при доходе менее 120 000 AMD/месяц декларация не подается.
6. Что если я не резидент Армении?
Налог платится в стране резидентства. Операции через армянские банки могут требовать справки.
Заключение
Декларирование DeFi-прибыли в Армении — обязательная процедура для минимизации юридических рисков. Используйте специализированные сервисы для учета операций и консультируйтесь с налоговыми экспертами при сложных сделках. Соблюдение норм Налогового кодекса защитит от штрафов и откроет возможности для легального роста капитала в криптосфере.
