Airdrop и налоги в Беларуси: Легально ли получение дохода и как платить налог на прибыль?

Что такое airdrop и почему он может облагаться налогом?

Airdrop (эирдроп) — это бесплатная раздача криптовалютных токенов пользователям, часто для продвижения новых блокчейн-проектов. В Беларуси такие операции становятся объектом внимания налоговых органов, поскольку могут считаться доходом. Ключевой вопрос: легально ли получение airdrop дохода в Беларуси и как рассчитывается налог на прибыль? Ответ зависит от трактовки законодательства и конкретных обстоятельств получения токенов.

Налогообложение криптовалют в Беларуси: правовые основы

Согласно Декрету №8 «О развитии цифровой экономики» (действует до 1 января 2025 года):

• Операции с криптовалютами, включая майнинг и обмен, освобождены от налога на прибыль и НДС.
• Юридические лица и ИП в Парке высоких технологий (ПВТ) имеют дополнительные льготы.
• Физические лица не платят налог при покупке, хранении или продаже криптоактивов.

Однако airdrop не упоминается явно, что создает правовую неопределенность.

Airdrop как доход: когда нужно платить налог?

Налоговая служба Беларуси может квалифицировать airdrop как доход в двух случаях:

1. Продажа токенов: При конвертации полученных токенов в фиатные деньги (рубли, доллары) или другие криптовалюты.
2. Использование в коммерческой деятельности: Если токены применяются для получения дохода (например, стейкинг).

Бесплатное получение и хранение токенов не облагаются налогом. Но как только вы реализуете экономическую выгоду — возникает налоговая база.

Расчет налога на прибыль от airdrop: пошаговый алгоритм

Если вы продали токены из airdrop:

• Шаг 1: Определите рыночную стоимость токенов на момент получения (в белорусских рублях).
• Шаг 2: Зафиксируйте сумму выручки от продажи.
• Шаг 3: Рассчитайте прибыль: Доход от продажи – Стоимость на момент получения.
• Шаг 4: Примените ставку 13% (подоходный налог для физлиц).

Пример: Вы получили токены стоимостью 100 BYN и продали их за 500 BYN. Налог: (500 – 100) × 13% = 52 BYN.

Отчетность по airdrop: обязанности физических лиц

Если доход от продажи токенов превышает 6,460 BYN в год (необлагаемый минимум на 2024 год), необходимо:

1. Подать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года.
2. Указать доход в разделе «Прочие поступления».
3. Подтвердить расчеты выписками с криптобирж или кошельков.

Юридические лица отражают такие операции в бухгалтерской отчетности.

Риски неуплаты налогов на airdrop

Нарушения влекут:

• Штрафы: До 40% от неуплаченной суммы налога + пени за просрочку.
• Блокировка счетов: По решению налоговой инспекции.
• Уголовная ответственность: При крупных суммах уклонения (свыше 31,000 BYN за 3 года).

Рекомендуется вести детальный учет всех криптоопераций.

FAQ: Часто задаваемые вопросы о налогообложении airdrop

Вопрос 1: Нужно ли платить налог, если я получил airdrop, но не продавал токены?
Ответ: Нет. Налог возникает только при реализации дохода (продаже, обмене или коммерческом использовании).

Вопрос 2: Как определить стоимость токенов на момент получения?
Ответ: Используйте среднерыночную цену на бирже в момент зачисления токенов на кошелек. Сохраните скриншоты или выписки.

Вопрос 3: Какая ставка налога применяется к доходам от airdrop?
Ответ: Для физических лиц — 13% (подоходный налог). Для юрлиц — базовая ставка налога на прибыль (в ПВТ — 0%).

Вопрос 4: Что делать, если airdrop получен в иностранной криптовалюте?
Ответ: Пересчитайте стоимость в BYN по курсу Нацбанка РБ на дату операции. Налог уплачивается в белорусских рублях.

Вопрос 5: Нужно ли декларировать airdrop стоимостью менее 100 BYN?
Ответ: Если общий годовой доход от таких операций не превышает 6,460 BYN — декларация не требуется.

Заключение

Получение airdrop в Беларуси легально, но налог на прибыль возникает при продаже или коммерческом использовании токенов. Физические лица платят 13% с разницы между стоимостью продажи и получения. Вести учет операций и своевременно декларировать доходы — обязательно. Актуальную информацию уточняйте на сайте МНС Республики Беларусь.