DeFi прибыль и налоги в Беларуси: Как платить налог на прибыль от криптовалют

Введение: DeFi и налоговые обязательства в Беларуси

Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для пассивного заработка через стейкинг, ликвидность и yield-фермы. Однако в Беларуси доходы от криптовалют подлежат налогообложению. По Декрету №8 “О развитии цифровой экономики” криптоактивы приравнены к имуществу, а прибыль от их продажи или обмена облагается налогом. В этой статье разберем, как легально работать с DeFi и избежать штрафов.

Как формируется прибыль в экосистеме DeFi

DeFi позволяет получать доход без посредников через блокчейн-протоколы. Основные методы заработка:

• Стейкинг – блокировка монет для поддержки сети с наградой до 15% годовых
• Пулы ликвидности – предоставление токенов для DEX (Uniswap, PancakeSwap) с комиссией от сделок
• Yield-фермерство – перемещение активов между протоколами для максимизации APY
• Кредитование – депозиты в платформах типа Aave с переменной ставкой

Прибыль возникает при конвертации крипто-доходов в фиат или другую валюту. Например, получение 0.5 ETH за стейкинг и последующая продажа по рыночному курсу.

Правовое регулирование крипто-налогов в Беларуси

Согласно статье 181 Налогового кодекса РБ, доходы от операций с цифровыми активами облагаются:

• Подоходным налогом по ставке 13% для резидентов
• Налогом на прибыль 20% для ИП и юрлиц

Декрет №8 предоставляет налоговые льготы до 2025 года: освобождены от налогов майнинг, покупка, хранение и продажа криптовалют, полученных до 1 января 2023 года. Однако доходы от DeFi-активностей, созданных после этой даты, подлежат декларированию.

Расчет налога на прибыль от операций в DeFi

Налоговая база определяется как разница между суммой продажи и стоимостью приобретения актива. Пример расчета:

1. Купили 1 ETH за $2,000
2. Заработали 0.2 ETH через стейкинг за год
3. Продали весь 1.2 ETH за $3,600
4. Налогооблагаемая база: $3,600 – $2,000 = $1,600
5. Сумма налога: $1,600 × 13% = $208

Важно: затраты на газ (комиссии сети) уменьшают налоговую базу. Хранение записей в Excel или сервисах CoinTracker обязательно.

Инструкция по декларированию доходов от DeFi

Резиденты Беларуси подают декларацию до 31 марта следующего года:

• Заполните форму в личном кабинете на портале МНС РБ
• Приложите выписки с бирж и кошельков
• Укажите даты операций и курсы валют НБРБ на момент сделок
• Оплатите налог через ЕРИП до 15 ноября

Для транзакций свыше 14,000 BYN в год требуется подтверждение источника средств.

Стратегии налоговой оптимизации для инвесторов

Законные методы снижения налоговой нагрузки:

• Холд – прибыль не возникает до момента продажи
• Учет комиссий – включение gas fee в расходы
• Дарение – передача активов близким родственникам без налога
• Реинвестирование – использование прибыли в новых DeFi-протоколах без конвертации в фиат

Важно: схемы с офшорами или сокрытием транзакций считаются уклонением от налогов с штрафами до 40% от суммы.

FAQ: Налоги на DeFi в Беларуси

1. Облагается ли стейкинговая награда?
Да, при конвертации в фиат или товары. Начисленные, но не проданные токены налогом не облагаются.

2. Нужно ли платить за холд криптовалюты?
Нет, налог возникает только при реализации актива с прибылью.

3. Какие документы хранить?
Выписки кошельков, истории транзакций, скрины смарт-контрактов и курсы НБРБ.

4. Штрафы за неуплату?
До 20% от неуплаченной суммы + пени 0.1% за день просрочки. При умышленном уклонении – уголовная ответственность.

5. Как считать курс для налогов?
Используйте официальный курс белорусского рубля на дату операции по данным Нацбанка РБ.