Как декларировать крипто-доход в Армении: Налог на прибыль и пошаговое руководство

Введение: Налогообложение криптовалют в Армении

С ростом популярности цифровых активов вопрос декларирования крипто-доходов в Армении становится критически важным. С 2023 года Налоговый комитет РА чётко классифицирует операции с криптовалютами как объект налогообложения. Несоблюдение требований может привести к штрафам до 500% от неуплаченной суммы налога. В этом руководстве мы подробно разберём, как легально задекларировать крипто-доходы и рассчитать налог на прибыль в соответствии с армянским законодательством.

Правовая база: Что говорит закон?

Согласно Налоговому кодексу Армении (статья 177):

• Криптовалюты признаются имущественным активом
• Доход от продажи, обмена или майнинга подлежит налогообложению
• Налоговая база рассчитывается как разница между доходом от реализации и документально подтверждёнными расходами на приобретение
• Резиденты Армении платят налог с мирового дохода, включая крипто-операции

Пошаговая инструкция по декларированию

Шаг 1: Определите налогооблагаемые операции

Декларированию подлежат:

• Продажа криптовалют за фиатные деньги
• Обмен между криптоактивами (например, BTC на ETH)
• Получение дохода от стейкинга или майнинга
• Использование криптовалют для оплаты товаров/услуг

Шаг 2: Рассчитайте налоговую базу

Формула: Доход – Расходы = Налогооблагаемая прибыль. К учитываемым расходам относятся:

• Комиссии бирж и кошельков
• Затраты на оборудование для майнинга (амортизация)
• Стоимость приобретения актива (при подтверждении платёжными документами)

Шаг 3: Примените налоговую ставку

• Физические лица: прогрессивная шкала от 20% до 36%
• Юридические лица: стандартная ставка налога на прибыль 18% + 5% дивидендный налог

Шаг 4: Подайте декларацию

До 1 апреля следующего года через:

1. Личный кабинет на сайте Налоговой службы (taxservice.am)
2. Электронную систему «Налог-онлайн»
3. Бумажную форму 7-НДФЛ в территориальном офисе

Ключевые сроки и штрафы

• Срок подачи: до 1 апреля года, следующего за отчётным
• Срок уплаты налога: до 15 апреля
• Штраф за просрочку: 0.05% от суммы налога за каждый день задержки
• Штраф за сокрытие доходов: до 200% от неуплаченной суммы

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли декларировать криптовалюту, если я её не продавал?

Нет, налог возникает только при реализации актива или получении дохода (майнинг, стейкинг). Холдинг криптовалюты декларации не требует.

Как подтвердить расходы на покупку криптовалюты?

Сохраняйте: выписки с бирж, платёжные поручения, договоры купли-продажи. Электронные документы должны иметь цифровую подпись.

Облагается ли налогом перевод криптовалюты между своими кошельками?

Нет, внутренние переводы без смены владельца не считаются реализацией и налогом не облагаются.

Что делать, если я потерял доступ к кошельку с криптовалютой?

Предоставьте налоговой службе документальное подтверждение утраты доступа. Такие активы исключаются из расчёта налога.

Действуют ли налоговые льготы для IT-компаний?

Да, компании-резиденты Технологического центра Армении платят 0% налог на прибыль от крипто-операций в течение 10 лет (Закон «О государственной поддержке IT»).

Заключение: Как избежать рисков

Легализация крипто-доходов в Армении требует скрупулёзного учёта всех операций и своевременной подачи декларации. Рекомендуем:

1. Вести детальный журнал транзакций в Excel или спецсофте (например, CoinTracker)
2. Хранить скриншоты и выписки не менее 5 лет
3. Консультироваться с налоговым экспертом при сложных сделках

Помните: прозрачность операций с цифровыми активами защищает от блокировок счетов и уголовной ответственности по статье 205 УК РА (уклонение от налогов).