Введение: Почему декларация криптоприбыли в Грузии обязательна
С 2025 года Грузия усиливает контроль над налогообложением криптовалют, включая биткоин. Хотя страна исторически привлекала инвесторов мягким налоговым режимом, новые правила требуют декларирования доходов от цифровых активов. Несоблюдение грозит штрафами до 100% от неуплаченной суммы и юридической ответственностью. В этом руководстве разберем актуальные требования для резидентов и нерезидентов.
Налоговое законодательство Грузии для биткоина в 2025 году
Согласно Налоговому кодексу Грузии, с 2025 года криптовалюты приравнены к имуществу. Ключевые принципы:
- Резиденты платят 20% налог на прибыль от продажи биткоина (разница между покупкой и продажей)
- Нерезиденты освобождены от налога, если сделка проведена за пределами Грузии
- Майнинг облагается налогом как предпринимательская деятельность (20%)
- Дарение или наследование криптоактивов требует уплаты налога на имущество (1-4%)
Важно: закон распространяется только на операции после 1 января 2025. Данные о сделках передаются налоговой через лицензированные криптобиржи.
Что считается налогооблагаемой прибылью от биткоина
Налогом облагаются:
- Продажа BTC за фиатные валюты (лари, доллары, евро)
- Обмен биткоина на другие криптовалюты
- Использование BTC для покупки товаров/услуг
- Стейкинг и получение процентов
Не облагаются: холдинг (удержание без продажи), перевод между собственными кошельками, покупка BTC за фиат. Для расчета прибыли сохраняйте:
- Даты и суммы всех транзакций
- Курс биткоина на момент операций
- Комиссии бирж/кошельков
Пошаговая инструкция по декларированию
- Рассчитайте прибыль: (Цена продажи – Цена покупки – Комиссии) × Количество BTC
- Соберите документы:
- Выписки с криптобирж
- Историю кошельков (Blockchain ID)
- Договоры купли-продажи
- Заполните декларацию:
- Форма 100 для физлиц
- Раздел «Доходы от имущества»
- Подайте до 1 апреля 2026 года через:
- Личный кабинет на сайте rs.ge
- Центры обслуживания Налоговой службы
- Уплатите налог до 1 мая 2026 через банковский перевод.
Последствия уклонения от декларации
Налоговая служба Грузии использует систему анализа блокчейна для выявления нарушений. Санкции включают:
- Штраф 50-100% от неуплаченной суммы
- Пеня 0.05% за день просрочки
- Блокировка банковских счетов
- Уголовная ответственность при ущербе свыше 50,000 лари (~$18,000)
Совет: храните записи транзакций 5 лет – это срок налоговой проверки.
FAQ: Частые вопросы о налоге на биткоин в Грузии
Вопрос: Нужно ли платить налог, если я майню биткоин?
Ответ: Да, доход от майнинга облагается налогом 20% как предпринимательская деятельность. Декларируется по форме 100.
Вопрос: Если я не продаю BTC, а только получаю стейкинг-вознаграждения?
Ответ: Вознаграждения считаются доходом и подлежат налогообложению по ставке 20%.
Вопрос: Как декларировать, если я покупал биткоин в 2024, а продал в 2025?
Ответ: Налог платится только за 2025 год. Учитывается цена покупки в 2024 и цена продажи в 2025.
Вопрос: Какие доказательства нужны при проверке?
Ответ: Подойдут скриншоты с бирж, CSV-отчеты, хеши транзакций. Данные должны подтверждать даты, суммы и курсы.
Вопрос: Действует ли льгота для IT-резидентов?
Ответ: Да, IT-резиденты (зарегистрированные как индивидуальные предприниматели) платят 1% налог на криптодоходы.
