Как избежать двойного налога на прибыль от биткоина в Беларуси: Стратегии 2023

Введение: Проблема двойного налогообложения криптодоходов

Для белорусских инвесторов в биткоин вопрос двойного налогообложения прибыли становится критически важным при международных операциях. Хотя в Беларуси действует уникальный налоговый режим для криптовалют, риски возникновения налоговых обязательств в двух юрисдикциях сохраняются при работе с зарубежными биржами или получении доходов из иностранных источников. В этом руководстве мы детально разберем юридические механизмы и практические шаги, позволяющие легально минимизировать налоговую нагрузку.

Налогообложение криптовалют в Беларуси: текущий статус

Согласно Декрету №8 «О развитии цифровой экономики», действующему до 1 января 2025 года:

• Физические лица освобождены от НДФЛ и подоходного налога на доходы от операций с криптовалютами
• Юридические лица (резиденты ПВТ) платят 1% вместо стандартных 18%
• Майнинг и операции с токенами не считаются предпринимательской деятельностью

Однако эта льгота распространяется только на сделки в рамках белорусской юрисдикции. При взаимодействии с зарубежными платформами могут возникать коллизии налогового законодательства.

Когда возникает риск двойного налогообложения?

Двойное налогообложение прибыли от биткоина проявляется в трех основных сценариях:

1. Использование иностранных криптобирж: Страна регистрации платформы может удерживать налог у источника выплаты
2. Получение доходов нерезидентами: Иностранные граждане, работающие с белорусскими криптосервисами
3. Трансграничные P2P-сделки: При расчетах с контрагентами из стран с иными налоговыми правилами

4 стратегии избежания двойного налога на криптоприбыль

1. Использование международных налоговых соглашений

Беларусь имеет договоры об избежании двойного налогообложения (DTA) с 68 странами, включая Китай, Швейцарию и ОАЭ. Алгоритм действий:

• Определить страну – источник дохода
• Проверить наличие действующего DTA на сайте МНС РБ
• Оформить сертификат налогового резидентства
• Подать заявление на налоговый вычет в иностранной юрисдикции

2. Корректное определение налогового резидентства

Ключевые критерии для физлиц:

• 183+ дней пребывания в Беларуси в течение года
• Центр жизненных интересов (семья, имущество)

Для юрлиц – место регистрации и управления. Подтверждение резидентства через справку из ИМНС блокирует претензии иностранных налоговых органов.

3. Декларирование по модели Tax Credit

При невозможности применения DTA:

1. Уплатить налог в стране источника дохода
2. Предоставить подтверждающие документы в белорусскую ИМНС
3. Зачесть уплаченную сумму против местных налоговых обязательств

4. Оптимизация структуры операций

• Выбор юрисдикций с низкими ставками налога у источника (Кипр – 0%, Сингапур – 0%)
• Использование белорусских криптоплатформ для внутренних расчетов
• Разделение транзакций на retail (освобожденные) и коммерческие операции

Практические шаги для инвесторов в 2023 году

1. Вести детальный учет всех транзакций с timestamp и суммой
2. При работе с зарубежными биржами – запрашивать налоговые формы (например, Form 8-K в США)
3. Консультироваться с юристами при суммах операций >50 000 BYN
4. Подавать нулевую декларацию при отсутствии налогооблагаемых доходов

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом перевод биткоина между моими кошельками?

Нет. Внутренние переводы между кошельками одного владельца не считаются реализацией актива и не создают налоговых последствий согласно позиции МНС РБ.

Что делать, если иностранная биржа удержала налог с моей прибыли?

Запросите налоговую справку (Tax Statement) у платформы. Предоставьте её в белорусскую ИМНС вместе с заявлением о зачете уплаченной суммы. При наличии DTA возможно полное возмещение.

Сохранится ли льгота после 2025 года?

Официального решения нет. Эксперты прогнозируют два сценария: продление моратория или введение льготной ставки 5-8% по аналогии с ценными бумагами.

Нужно ли декларировать криптовалюту, купленную до 2023 года?

Да, но только при её продаже или обмене. Налог рассчитывается от разницы между ценой покупки и продажи. Рекомендуется хранить историю транзакций с 2018 года.

Как подтвердить происхождение криптоактивов при банковских переводах?

Используйте:

• Выписки с криптобирж с указанием адресов кошельков
• Договоры P2P-сделок
• Нотариальные декларации о происхождении средств

Банки обязаны принимать эти документы согласно Инструкции №158 НБ РБ.