Как избежать двойного налога при продаже NFT в Беларуси: Стратегии и правовые аспекты

Введение: NFT и налоговые риски в Беларуси

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) открывает новые возможности для белорусских художников, коллекционеров и инвесторов. Однако международный характер сделок создает риск двойного налогообложения – ситуации, когда доход облагается налогом и в Беларуси, и в стране покупателя. В этом руководстве мы разберем юридические механизмы защиты и практические шаги для оптимизации налоговой нагрузки при работе с цифровыми активами.

Что такое двойное налогообложение и почему оно возникает

Двойное налогообложение возникает, когда две страны претендуют на право обложить налогом один и тот же доход. Для NFT-транзакций это происходит из-за:

• Различий в налоговом резидентстве продавца и покупателя
• Конфликта юрисдикций (страна эмитента токена vs. страна регистрации платформы)
• Отсутствия четкого регулирования цифровых активов в международных соглашениях

Пример: белорусский художник продает NFT гражданину Германии через платформу, зарегистрированную в США. Без защитных механизмов доход может облагаться налогом во всех трех юрисдикциях.

Налогообложение NFT в Беларуси: актуальные правила

Согласно Декрету №8 “О развитии цифровой экономики”, действующему до 1 января 2025 года:

• Доходы от продажи NFT физическими лицами не облагаются подоходным налогом (13%)
• Юридические лица платят стандартную ставку налога на прибыль (20%)
• Освобождение не распространяется на профессиональных трейдеров (признанных ИП)

Важно: при получении дохода из стран, с которыми у Беларуси нет налогового соглашения, может применяться иностранное налогообложение.

Стратегии предотвращения двойного налогообложения

Использование международных соглашений

Беларусь имеет договоры об избежании двойного налогообложения (DTT) с 80 странами. Алгоритм действий:

1. Определите страну налогового резидентства покупателя
2. Проверьте наличие действующего DTT на сайте МНС РБ
3. Примените механизм налогового кредита: уплаченный за рубежом налог засчитывается в Беларуси

Оптимизация налогового резидентства

• Подтверждайте статус налогового резидента РБ (183+ дней в году на территории страны)
• Для крупных сделок рассмотрите структурирование через белорусский ПВТ (парк высоких технологий) с льготной ставкой 1%

Выбор юрисдикции платформы

Отдавайте предпочтение NFT-маркетплейсам в странах с действующим DTT с Беларусью: Россия, Китай, ОАЭ, Кипр. Избегайте платформ из США и ЕС без предварительного налогового консультирования.

Практические шаги для продавцов NFT

1. Верификация контрагента: запрашивайте подтверждение налогового резидентства покупателя (форма Certificate of Residence)
2. Документирование сделок: сохраняйте блокчейн-хеши, платежные реквизиты и чеки об уплате иностранных налогов
3. Декларирование: даже при льготах подавайте налоговую декларацию с приложением документов по форме DTT
4. Профессиональный аудит: при оборотах свыше $10 000/год привлекайте налогового консультанта

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли НДС продажа NFT за границу?

Нет. Согласно Налоговому кодексу РБ, экспорт цифровых услуг не подлежит обложению НДС при условии документального подтверждения.

Как доказать налоговым органам факт уплаты налога за рубежом?

Предоставьте заверенный перевод налоговой квитанции иностранного государства и справку об удержанном налоге с апостилем.

Сохранится ли льгота по Декрету №8 после 2025 года?

Правительство рассматривает возможность продления льготного режима, но окончательное решение пока не принято. Рекомендуем отслеживать изменения на сайте Министерства по налогам и сборам.

Можно ли использовать криптокошелек другой страны для минимизации налогов?

Нет. Для налоговых органов РБ ключевое значение имеет гражданство и налоговое резидентство продавца, а не расположение кошелька.

Заключение

Избежать двойного налогообложения NFT в Беларуси возможно через системное применение международных соглашений и документальную дисциплину. Ключевые факторы успеха – подтверждение налогового резидентства, выбор правильных платформ и своевременное декларирование. При сложных сделках консультация с юристом, специализирующимся на цифровых активах, поможет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать правовых рисков.