Как платить налог на прибыль от DeFi в Грузии и избежать штрафов: Полное руководство

Что такое DeFi и почему налоги в Грузии обязательны

Децентрализованные финансы (DeFi) позволяют зарабатывать на криптовалютных операциях без посредников: стейкинг, ликвидность, фарминг. В Грузии доход от DeFi считается налогооблагаемой прибылью согласно Налоговому кодексу. Неуплата грозит штрафами до 100% от суммы долга и блокировкой счетов. Регулятор активно отслеживает транзакции через банки и криптобиржи.

Правила налогообложения DeFi-прибыли в Грузии

Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с прибыли внутри страны. Основные принципы:

• Ставка налога: 20% для физических лиц, 15% для юридических лиц
• Налоговая база: чистая прибыль (доход минус расходы на комиссии и оборудование)
• Отчётность: декларация подаётся до 1 апреля следующего года
• Криптовалюта ≠ валюта: конвертация в фиат обязательна для расчёта налога

Расчёт налога на DeFi-доход: практические примеры

Рассмотрим два сценария для резидента Грузии:

1. Стейкинг ETH: Годовой доход 2 000 GEL. Расходы на комиссии: 200 GEL. Налог = (2 000 – 200) × 20% = 360 GEL
2. Ликвидность в пуле: Прибыль 5 000 GEL. Затраты на газовые сборы: 500 GEL. Налог = (5 000 – 500) × 20% = 900 GEL

Важно: сохраняйте все чеки и выписки кошельков для подтверждения расходов.

Пошаговая инструкция по декларированию DeFi-дохода

1. Соберите данные: выписки кошельков (MetaMask, Trust Wallet), биржевые отчёты
2. Конвертируйте криптоприбыль в GEL по курсу НБ Грузии на дату получения
3. Заполните форму декларации на сайте rs.ge в разделе “Доходы от цифровых активов”
4. Укажите расходы: комиссии блокчейна, стоимость оборудования для майнинга
5. Оплатите налог через систему PayBox или банковский перевод до 1 апреля

Штрафы за нарушения: чего опасаться

Налоговая служба Грузии применяет санкции за:

• Просрочку платежа: пеня 0.1% за каждый день + штраф 10% от суммы
• Сокрытие дохода: штраф 30-100% от неуплаченного налога
• Отсутствие декларации: фиксированный штраф 500 GEL + дополнительные начисления
• Повторные нарушения: уголовная ответственность при ущербе свыше 50 000 GEL

Пример: при неуплате налога 1 000 GEL через 3 месяца штраф составит 190 GEL (100 GEL пеня + 90 GEL штраф).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если крипта не конвертирована в фиат?

Да. Налог возникает в момент получения дохода, независимо от конвертации.

Как подтвердить расходы на DeFi-операции?

Через историю транзакций блокчейна (TxID), скриншоты кошельков и договоры с пулами ликвидности.

Облагается ли налогом доход менее 500 GEL в год?

Нет. При годовом доходе ниже 500 GEL декларация не подаётся (п.4 ст.125 НК Грузии).

Можно ли уменьшить налог через ИП?

Да. Регистрация ИП позволяет применять налоговые вычеты и снизить ставку до 1% по патенту.

Что делать при ошибке в декларации?

Подайте уточнённую декларацию до окончания налогового года — штрафы не применяются.

Заключение

Платить налоги с DeFi-прибыли в Грузии обязательно: используйте легальные схемы, сохраняйте документы и соблюдайте сроки. Консультация с налоговым экспертом поможет оптимизировать платежи и избежать штрафов до 100% от дохода. Помните: блокчейн прозрачен, а регуляторы активно сотрудничают с биржами.