Введение: NFT и казахстанское законодательство
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) набирает популярность в Казахстане, но многие создатели и инвесторы не знают о налоговых обязательствах. В 2023 году Министерство финансов РК подтвердило, что доход от цифровых активов подлежит налогообложению. Игнорирование этих правил ведет к серьезным штрафам – до 50% от неуплаченной суммы налога. В этом руководстве разберем пошаговый процесс уплаты налогов и юридические риски.
Правовой статус NFT в Казахстане
Хотя специального закона о NFT в РК нет, Налоговый кодекс квалифицирует доход от их продажи как:
- Прибыль от реализации имущества – если NFT куплен для перепродажи
- Авторское вознаграждение – при первичной продаже собственного цифрового искусства
- Инвестиционный доход – при долгосрочном владении токеном
С 2025 года планируется введение цифрового тенге, что ужесточит контроль за криптосделками. Все операции через казахстанские биржи (например, Intebix) автоматически передаются в ГНС.
Пошаговая инструкция по уплате налогов
Шаг 1: Расчет налогооблагаемой базы
Вычтите из суммы продажи:
- Первоначальную стоимость покупки NFT
- Комиссии платформ (OpenSea, Rarible)
- Затраты на создание (для авторов)
Шаг 2: Выбор налоговой формы
Индивидуальные предприниматели платят:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) – 20%
- НДС – 12% (при обороте от 30 000 МРП)
Физические лица уплачивают:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
- Социальные отчисления – 1.5%
Шаг 3: Подача декларации
До 31 марта следующего года предоставьте:
- Форму 700.00 через «электронное правительство»
- Выписки с криптокошельков
- Договоры купли-продажи NFT
Шаг 4: Оплата
Перечислите налог через банк второго уровня или Kaspi Bank с указанием КБК 101102.
Штрафы за нарушения: Что грозит неплательщикам
Согласно ст. 669 НК РК:
- Просрочка платежа – пеня 2.5% от суммы за каждый месяц
- Сокрытие дохода – штраф 50% от неуплаченного налога + доначисление
- Несвоевременная декларация – 30 МРП (104 700 тенге в 2024)
- Повторное нарушение – блокировка счетов и уголовная ответственность
Пример: При незадекларированных 500 000 тенге дохода штраф составит 250 000 тенге + 100 000 тенге пени за 8 месяцев просрочки.
Как избежать штрафов: 5 профессиональных советов
- Ведите учет всех транзакций в Excel или сервисах CoinTracker
- Конвертируйте криптовалюту в тенге только через лицензированные обменники РК
- Храните 20% от каждой продажи на отдельном счете для налогов
- Получайте консультации сертифицированных криптоюристов
- Используйте налоговые каникулы – первые 2.8 млн тенге дохода в год не облагаются ИПН
FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в Казахстане
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да. На дату сделки доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК.
2. Как платить, если покупатель – иностранец?
Налог уплачивается в Казахстане, если продавец – налоговый резидент РК.
3. Есть ли льготы для NFT-художников?
Да! При регистрации ИП по коду «90.03.2» (творческая деятельность) ставка КПН снижается до 10%.
4. Что делать, если NFT продан через зарубежную платформу?
Обязательно включите доход в декларацию. ГНС получает данные по соглашениям CRS.
5. Как проверить налоговую задолженность?
Через мобильное приложение «Налоги ФЛ» или сервис «электронное правительство».
Заключение
Соблюдение налогового законодательства при продаже NFT в Казахстане защитит от штрафов до 500 000 тенге и юридических рисков. Начните с консультации в ЦОН по месту жительства и используйте профессиональных бухгалтерских сервисов. Помните: своевременная уплата налогов открывает доступ к кредитованию и легализации криптоактивов в РК.
