## Что такое стейкинг и как он облагается налогом в Казахстане?
Стейкинг — процесс блокировки криптовалюты для поддержки работы блокчейн-сетей с вознаграждением в виде процентов. В Казахстане доходы от стейкинга подлежат налогообложению согласно Налоговому кодексу РК. Физические и юридические лица обязаны декларировать такие поступления, поскольку они квалифицируются как доход от инвестиционной деятельности. Игнорирование налоговых обязательств может привести к штрафам до 50% от неуплаченной суммы.
## Правовая база налогообложения стейкинга
Доходы от стейкинга регулируются статьями Налогового кодекса РК:
— Статья 155: классифицирует криптоактивы как имущество
— Статья 320: определяет налогооблагаемую базу для инвестиционных доходов
— Закон «О цифровых активах» (2020): устанавливает правовой статус криптовалют
Юридические лица обязаны включать доходы от стейкинга в налогооблагаемую прибыль, а физические лица — в совокупный годовой доход.
## Налоговые ставки для физических и юридических лиц
### Для физических лиц:
— **Общая ставка**: 10% от дохода (ИПН)
— **Обязательные отчисления**: ОПВ (10%) и ВОСМС (1%)
— **Налоговый вычет**: до 50 МРП (188 500 тенге в 2024)
### Для юридических лиц:
— **Стандартная ставка налога на прибыль**: 20%
— **Упрощенный режим**: 6-8% от оборота (для субъектов МСБ)
— **Особенность**: расходы на обслуживание стейкинг-нод не вычитаются из налогооблагаемой базы
## Расчет налога на доходы от стейкинга: практические примеры
### Пример для физлица:
— Годовой доход от стейкинга: 1 000 000 тенге
— Налогооблагаемая база: 1 000 000 — 188 500 (вычет) = 811 500 тенге
— Сумма ИПН: 811 500 × 10% = 81 150 тенге
### Пример для юрлица:
— Прибыль от стейкинга: 5 000 000 тенге
— Корпоративный подоходный налог: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 тенге
## Порядок декларирования и уплаты налогов
1. **Для физических лиц**:
— Подача декларации 240.00 до 31 марта следующего года
— Уплата ИПН до 10 апреля
2. **Для юридических лиц**:
— Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
— Годовая декларация по форме 100.00
Штрафы за нарушение:
— Просрочка платежа: 1,5% от суммы за каждый день
— Непредставление декларации: до 30 МРП (113 100 тенге)
## Как оптимизировать налогообложение стейкинга
— **Ведение детального учета**: фиксация дат, сумм и курсов криптовалют
— **Использование налоговых вычетов**: для физлиц при подтверждении расходов
— **Консультация с аудитором**: особенно при крупных оборотах
— **Автоматизация отчетности**: сервисы вроде CryptoCloud или 1C
## Часто задаваемые вопросы о налоге на стейкинг
### 1. Нужно ли платить налог, если стейкинг проводится через зарубежную платформу?
Да. Резиденты Казахстана обязаны декларировать доходы независимо от места получения согласно принципу резидентства (ст. 188 НК РК).
### 2. Как рассчитывается доход при выплатах в криптовалюте?
Доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату получения вознаграждения.
### 3. Облагается ли налогом рестейкинг (автоматическое реинвестирование)?
Да. Каждая капитализированная сумма считается новым налогооблагаемым доходом.
### 4. Есть ли различия в налогообложении PoS и делегированного стейкинга?
Нет. Оба типа классифицируются как инвестиционный доход с одинаковыми ставками.
### 5. Что делать при убытках от стейкинга?
Юрлица могут зачесть убытки в налогооблагаемой базе. Физлицам компенсация не предусмотрена.
### 6. Требуется ли лицензия для профессионального стейкинга?
При доходе свыше 12 500 МРП (47 млн тенге) необходима лицензия АФН как криптобиржи.
## Заключение
Налоговая ставка на доходы от стейкинга в Казахстане составляет 10% для физических лиц и 20% для компаний. С 2024 года Налоговый комитет МФ РК усилил мониторинг криптоопераций через систему «Астана Хаб», поэтому соблюдение требований критически важно. Рекомендуется использовать сертифицированные казахстанские платформы (Binance Kazakhstan, ATAIX) для упрощения отчетности.
