Налоги при продаже NFT в Армении: полный гид по налогу на прибыль

Введение: NFT и налоговые обязательства в Армении

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала глобальным трендом, приносящим создателям и инвесторам значительные доходы. В Армении, где криптоиндустрия активно развивается, важно понимать налоговые последствия таких операций. Налог на прибыль от продажи NFT регулируется Налоговым кодексом РА и требует внимательного подхода к декларированию. В этом руководстве мы детально разберем, как рассчитываются налоги при продаже цифровых активов, какие ставки применяются, и как избежать штрафов.

Правовая база: NFT в армянском налоговом законодательстве

Армения не имеет отдельного закона о налогообложении NFT, но Налоговый кодекс (статья 177) классифицирует доходы от их продажи как:

• Доходы от реализации имущества – если NFT рассматривается как цифровой актив
• Авторские вознаграждения – при продаже собственных цифровых произведений
• Инвестиционный доход – для профессиональных трейдеров

Ключевой критерий – резидентность: физические лица-резиденты Армении платят налог со всех мировых доходов, нерезиденты – только с доходов, полученных в Армении.

Расчет налога на прибыль при продаже NFT

Ставки зависят от статуса продавца и характера дохода:

• Для физических лиц: 20% от чистой прибыли (разницы между ценой продажи и документально подтвержденными затратами на создание/приобретение)
• Для юридических лиц: 18% корпоративного налога + 5% налога на дивиденды при выводе средств
• При отсутствии подтверждения расходов: налог начисляется на 80% от суммы продажи

Пример расчета: если резидент продал NFT за $10,000 с затратами на создание $2,000, налогооблагаемая база составит $8,000, а сумма налога – $1,600 (20%).

Порядок декларирования и уплаты налогов

Обязательные шаги для резидентов Армении:

1. Регистрация в налоговой службе (если отсутствует ИНН)
2. Ведение учета всех транзакций с NFT (даты, суммы, кошельки)
3. Заполнение годовой декларации 1-й формы до 1 апреля следующего года
4. Уплата налога до 15 апреля через банк-партнер или систему «АйТас»

Важно! Сделки в криптовалюте пересчитываются в драмы по курсу ЦБ РА на дату операции.

Особенности для нерезидентов и юридических лиц

Нерезиденты: Платят 20% налога у источника выплаты, если покупатель – армянская компания. При P2P-сделках обязаны самостоятельно декларировать доход.
Юрлица: Должны:

• Включать доходы от NFT в финансовую отчетность
• Уплачивать НДС при обороте свыше 115 млн драмов (≈$280,000)
• Применять трансфертное ценообразование при сделках с аффилированными лицами

Риски и юридические ловушки

Основные нарушения, ведущие к штрафам 10-30% от неуплаченной суммы:

1. Сокрытие доходов от продажи NFT
2. Неверный расчет затратной базы
3. Использование анонимных кошельков без привязки к личности
4. Просрочка подачи декларации (штраф 50,000 драмов ≈ $125)

Рекомендуется хранить все чеки за услуги дизайнеров, комиссии маркетплейсов и данные блокчейн-транзакций минимум 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в драмы по курсу ЦБ РА на дату сделки и облагается налогом.

2. Как подтвердить расходы на создание NFT?
Чеками на: оплату хостинга, лицензии ПО, услуги графических дизайнеров, маркетинговые затраты.

3. Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?
При регистрации как ИП можно применять патентную систему налогообложения с фиксированными платежами.

4. Облагается ли налогом дарение NFT?
Да, получатель обязан уплатить подоходный налог 20% от рыночной стоимости актива.

5. Что если NFT куплен на зарубежной платформе?
Резиденты Армении обязаны декларировать такие доходы независимо от места сделки.

Заключение: как минимизировать риски

Продажа NFT в Армении – налогооблагаемое событие, требующее строгого соблюдения Налогового кодекса. Ключевые рекомендации:

• Консультируйтесь с налоговым экспертом перед крупными сделками
• Используйте раздельные кошельки для личных и профессиональных операций
• Автоматизируйте учет через сервисы вроде Koinly или CoinTracking
• Подавайте нулевую декларацию при отсутствии доходов

Соблюдение этих правил защитит от штрафов и позволит легально развивать NFT-бизнес в Армении. Актуальную информацию уточняйте на сайте ГНС РА: taxservice.am.