Налоги при продаже NFT в Беларуси: налог на прибыль, правила 2023 и советы

Введение: NFT и налоговая ответственность в Беларуси

NFT (невзаимозаменяемые токены) стали популярным цифровым активом, приносящим доход тысячам белорусов. Однако продажа NFT в Беларуси подлежит налогообложению, и незнание правил может привести к штрафам. В 2023 году доходы от реализации NFT облагаются налогом на прибыль по ставкам до 13% для физлиц и 18% для юрлиц. В этой статье подробно разберем, как легально продавать NFT, минимизировать налоговые риски и избежать ошибок при декларировании.

Правовой статус NFT в белорусском налоговом законодательстве

Хотя в Беларуси отсутствует отдельный закон о NFT, Налоговый кодекс РБ классифицирует доходы от их продажи как:

• Доход от реализации имущества — если NFT создан или приобретен для личного пользования
• Предпринимательский доход — при систематической торговле (3+ сделок в год)
• Авторские вознаграждения — для создателей, получающих роялти

Ключевой документ — Указ №8 «О развитии цифровой экономики», который приравнивает операции с токенами к сделкам с имущественными правами. Налоговая база рассчитывается в белорусских рублях по курсу НБРБ на дату сделки.

Налог на прибыль при продаже NFT: расчет и ставки

Основное налоговое обязательство возникает по налогу на прибыль:

• Для физических лиц: ставка 13% от чистой прибыли (доход минус подтвержденные расходы)
• Для ИП и юрлиц: ставка 18%, учитывается в общей налоговой базе

Что включается в доход:

• Выручка от первичной/вторичной продажи NFT
• Комиссии за создание коллекций
• Регулярные роялти

Какие расходы уменьшают базу:

• Комиссии маркетплейсов (OpenSea, Rarible)
• Затраты на создание (оплата дизайнеру, софт)
• Газовые fees (комиссии сети блокчейн)
• Расходы на продвижение

Порядок уплаты налогов: декларации и сроки

Для физических лиц:

• Подача декларации по форме 1-НДФЛ до 31 марта года, следующего за отчетным
• Уплата налога до 15 мая через ЕРИП или банк
• Обязательное указание кода дохода «280» (прочее имущество)

Для юридических лиц:

• Включение доходов в квартальную налоговую отчетность
• Уплата авансовых платежей
• Ведение отдельного учета криптоактивов

Подтверждающие документы: скрины сделок с платформ, выписки кошельков, договоры с авторами. Хранение — минимум 5 лет.

Особенности для разных категорий плательщиков

Физические лица:

• Разовые сделки — налог только при прибыли
• Систематическая торговля — риск переквалификации в предпринимательскую деятельность
• Льготы: не применяются к доходам от NFT

Юридические лица и ИП:

• Обязательное использование кассовой техники при расчетах в BYN
• НДС: не применяется, так как NFT — нематериальный актив
• Учет по курсу НБРБ на дату перехода права собственности

FAQ: частые вопросы о налогах на NFT в Беларуси

Вопрос: Нужно ли платить налог, если NFT продан дешевле стоимости создания?
Ответ: Нет. Налог начисляется только на положительную разницу между доходом и расходами. Убыточные сделки не облагаются.

Вопрос: Как декларировать NFT, купленные за криптовалюту?
Ответ: Доход рассчитывается в BYN по курсу НБРБ на дату продажи NFT. Конвертация криптовалюты в рубли также создает налогооблагаемое событие.

Вопрос: Есть ли минимальный необлагаемый порог?
Ответ: В Беларуси не предусмотрено необлагаемого минимума для доходов от NFT. Налог платится с первой копейки прибыли.

Вопрос: Что грозит за неуплату налога с продажи NFT?
Ответ: Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 0,1% за день просрочки. При крупных суммах — уголовная ответственность.

Вопрос: Нужно ли регистрировать кошелек как ИП?
Ответ: Только если вы систематически торгуете NFT (3+ сделок за год) или получаете от этого основной доход.

Заключение: ключевые рекомендации

Продажа NFT в Беларуси требует строгого налогового учета. Фиксируйте все транзакции, сохраняйте доказательства расходов и своевременно подавайте декларации. Для сложных случаев (продажа через зарубежные платформы, бартерные сделки) консультируйтесь с налоговым экспертом. Помните: правильное оформление операций с NFT защитит от претензий контролирующих органов и позволит легально максимизировать прибыль.