Налоговая ставка при продаже NFT в Казахстане: налог на прибыль, правила и FAQ

Налогообложение продажи NFT в Казахстане: ключевые аспекты

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) в Казахстане подлежит налогообложению, как и другие виды дохода. С 2022 года законодательство чётко регулирует цифровые активы, включая NFT. Несоблюдение норм ведёт к штрафам и пеням. В этой статье разберём налоговые ставки, категории плательщиков и порядок отчётности, актуальные на 2023 год.

Классификация NFT для налоговых целей

В Казахстане NFT рассматриваются как имущественное право или цифровой актив. Ключевые критерии:

• Для физических лиц: доход от продажи облагается ИПН (Индивидуальный подоходный налог), если NFT не относится к личному имуществу, используемому более 1 года.
• Для юридических лиц и ИП: прибыль включается в базу для КПН (Корпоративный подоходный налог) или ИПН для предпринимателей.
• Исключения: NFT, созданные как произведения искусства автором, могут облагаться по льготным ставкам при подтверждении авторства.

Налог на прибыль: ставки и расчёт для продавцов NFT

Основное бремя ложится на налог на прибыль. Ставки зависят от статуса продавца:

• Физические лица-резиденты: ИПН 10% от дохода (разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на создание/покупку).
• Юридические лица: КПН 20% от прибыли. Для субъектов МСБ на УСН – 3% от оборота.
• Индивидуальные предприниматели: ИПН 10% или УСН 3-6% в зависимости от режима.

Пример расчёта: Физическое лицо продало NFT за 500 000 ₸, затратив 200 000 ₸ на создание. Налог: (500 000 – 200 000) × 10% = 30 000 ₸.

Дополнительные налоги и обязательства

Помимо налога на прибыль, учитывайте:

• НДС: Применяется, если продавец – плательщик НДС (юридическое лицо с оборотом > 30 000 МРП). Стандартная ставка 12%.
• Социальные отчисления: Для ИП – 1,5% от дохода, но не менее 3 МЗП.
• Обязательная декларация: Физические лица подают форму 240.00 до 31 марта следующего года.

Порядок декларирования и уплаты налогов

Алгоритм действий для продавцов:

1. Зарегистрироваться в налоговой как плательщик (если нет ИИН/БИН).
2. Вести учёт доходов/расходов: сохранять чеки, контракты и данные блокчейн-транзакций.
3. Заполнить декларацию через портал «электронное правительство» или сервис «Налоговая на ладони».
4. Уплатить налог до 10 апреля для физлиц или по кварталам для юрлиц.

Используйте платёжные реквизиты, указанные в личном кабинете на сайте ГНС РК.

Часто задаваемые вопросы о налоге на прибыль при продаже NFT

1. Нужно ли платить налог, если NFT продан за криптовалюту?

Да. Доход конвертируется в тенге по курсу НБ РК на дату сделки. Налог рассчитывается от тенгового эквивалента.

2. Как подтвердить расходы на создание NFT?

Принимаются: счета за ПО, лицензии, договоры с дизайнерами. Для цифровых затрат используйте скриншоты транзакций и логи.

3. Есть ли налоговые льготы для художников?

Авторы NFT-искусства могут применять вычет в размере 75% от дохода (п. 1 ст. 341 НК РК). Требуется подтверждение авторства через патент или экспертизу.

4. Что грозит за неуплату налога с продажи NFT?

Штраф 50-100% от суммы налога + пени 2,5% за каждый день просрочки. При уклонении – уголовная ответственность.

5. Облагается ли налогом дарение NFT?

Для физических лиц – нет. Для юрлиц передача NFT безвозмездно приравнивается к реализации с расчётом налога на прибыль.

Заключение: минимизируйте риски

Продажа NFT в Казахстане – налогооблагаемая операция. Ставка налога на прибыль варьируется от 3% до 20% в зависимости от статуса продавца. Чёткая классификация актива, документация расходов и своевременная декларация избавят от проблем с налоговой. Консультируйтесь с юристом для оптимизации платежей в рамках закона.