Продажа NFT и налоги в Казахстане: Налог на прибыль для физических и юридических лиц

Что такое NFT и почему важно платить налоги при их продаже?

NFT (невзаимозаменяемые токены) – это уникальные цифровые активы на блокчейне, представляющие право собственности на виртуальные объекты. В Казахстане доход от продажи NFT подлежит налогообложению согласно Налоговому кодексу РК. Игнорирование этих требований может привести к штрафам и правовым последствиям.

Правовое регулирование NFT в Казахстане

С 2022 года цифровые активы, включая NFT, признаны объектом налогообложения. Ключевые нормативные акты:

• Налоговый кодекс РК (статьи 320-322)
• Закон “О цифровых активах”
• Разъяснения Минфина РК № 405 (2023)

Налог на прибыль при продаже NFT

Для физических лиц

Доход от продажи NFT облагается ИПН (индивидуальный подоходный налог) по ставке 10%. Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на создание/приобретение токена. Если расходы не подтверждены, применяется вычет в размере 10% от дохода.

Для юридических лиц и ИП

Доход включается в совокупный годовой доход и облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%. Расходы на создание NFT (комиссии платформ, затраты на дизайн) принимаются к вычету при наличии подтверждающих документов.

Расчёт налога: практические примеры

• Пример 1: Физическое лицо продало NFT за 500 000 ₸ с подтверждёнными расходами 200 000 ₸. Налог = (500 000 – 200 000) × 10% = 30 000 ₸
• Пример 2: Юрлицо реализовало NFT за 2 000 000 ₸ при затратах 800 000 ₸. КПН = (2 000 000 – 800 000) × 20% = 240 000 ₸

Отчётность и сроки уплаты

• Физлица: декларация 240.00 до 31 марта следующего года, оплата – до 10 апреля
• Юрлица: налоговая отчётность в рамках корпоративной декларации, оплата поквартально
• ИП на общеустановленном режиме: включение дохода в годовую декларацию

Риски налоговых нарушений

Неуплата налога на прибыль от NFT влечёт:

• Штраф до 50% от неуплаченной суммы
• Пени за просрочку (2,5-кратная ставка рефинансирования НБ РК)
• Блокировку криптовалютных счетов
• Уголовную ответственность при уклонении от сумм свыше 3 000 МРП

FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT

Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в тенге по курсу НБ РК на дату сделки.

Облагается ли налогом дарение NFT?
Для физлиц – нет, если дарение между близкими родственниками. Для юрлиц – подлежит обложению КПН.

Как подтвердить расходы на создание NFT?
Чеками на ПО, договорами с дизайнерами, скриншотами комиссий блокчейн-сетей.

Применяются ли налоговые льготы?
Да, для ИП на патентной системе и сельхозпроизводителей – освобождение от КПН.

Заключение

Продажа NFT в Казахстане требует чёткого соблюдения налогового законодательства. Физическим лицам необходимо декларировать доход и уплачивать ИПН по ставке 10%, юридическим лицам – включать прибыль в базу по КПН 20%. Консультация с налоговым экспертом поможет минимизировать риски и оптимизировать платежи.