Как декларировать продажу NFT в Беларуси и рассчитать налог на прибыль: полное руководство

Что такое NFT и почему нужно платить налог в Беларуси?

NFT (невзаимозаменяемые токены) – это уникальные цифровые активы, подтверждающие право владения виртуальными объектами. В Беларуси доход от их продажи подлежит налогообложению согласно Закону «О цифровых активах» и Налоговому кодексу. Даже если сделка проведена через зарубежные платформы, резидент РБ обязан декларировать прибыль. Игнорирование требований ведет к штрафам до 30% от неуплаченной суммы и административной ответственности.

Правовая база для налогообложения NFT в Беларуси

Ключевые нормативные акты:

• Декрет №8 «О ПВТ» – регулирует операции с криптоактивами до 2025 года
• Закон №154-З «О цифровых активах» – определяет NFT как вид токенов
• Налоговый кодекс РБ (ст. 181) – классифицирует доход как прибыль от реализации имущественных прав

Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтвержденными затратами на создание/приобретение NFT.

Пошаговая инструкция по декларированию продажи NFT

1. Фиксация дохода – сохраняйте чеки, hash-транзакций и выписки с криптокошельков
2. Расчет налогооблагаемой базы: (Цена продажи) – (Комиссии платформ + Стоимость создания)
3. Заполнение декларации – используйте форму приложения Д-1 к Указу №468
4. Подача в ИМНС – лично, через МФЦ или портал электронных услуг до 31 марта следующего года
5. Уплата налога – 13% от прибыли до 22 июля через систему ЕРИП

Как рассчитать налог на прибыль от NFT: формулы и примеры

Базовая формула: Налог = (Доход от продажи – Расходы) × 13%

Пример расчета:

• Продажа NFT: 2 000 $ (курс НБРБ на дату сделки – 3.2 BYN/$)
• Затраты: оплата художнику 400 BYN + комиссия маркетплейса 100 BYN
• Налоговая база: (2 000 × 3.2) – (400 + 100) = 5 900 BYN
• Налог к уплате: 5 900 × 0.13 = 767 BYN

Важно: При отсутствии подтверждения расходов налог начисляется на всю сумму продажи.

Сроки и штрафы: когда подавать декларацию

Соблюдайте ключевые даты:

• Декларация – до 31 марта года, следующего за отчетным
• Уплата налога – до 22 июля
• Штраф за просрочку: 10% от суммы + 0.3% пени за каждый день

Для резидентов Парка высоких технологий действуют льготы: освобождение от налога до 1 января 2025 года при работе через зарегистрированные криптоплатформы.

FAQ: ответы на частые вопросы

1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?

Да. Доход конвертируется в BYN по курсу Нацбанка на дату сделки. Учитывается разница между стоимостью получения NFT и рыночной ценой криптовалюты при продаже.

2. Как декларировать NFT, подаренные или полученные бесплатно?

При последующей продаже налог рассчитывается с полной суммы дохода. Если NFT получен в дар от физического лица – налог не взимается.

3. Какие документы подтверждают расходы на создание NFT?

Принимаются: договоры с дизайнерами, счета за ПО, скриншоты транзакций на оплату газа в блокчейне, выписки с бирж о покупке криптовалюты для комиссий.

4. Должен ли я платить налог, если продал NFT с убытком?

Нет. Но рекомендуется подать нулевую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы.

5. Как декларировать доход от NFT нерезиденту Беларуси?

Нерезиденты платят налог только при продаже через белорусские платформы. Ставка – 15% без вычета расходов.